企业所得税怎么算的 详细一点
导读 1、先计算应交所得税，再计算暂时性差异，然后计算递延所得税负债(或资产)增长额，最后做分录即可得出企
1、先计算应交所得税，再计算暂时性差异，然后计算递延所得税负债(或资产)增长额，最后做分录即可得出企业所得税。
2、第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计税法)收入(会计税法)]×现行税率；
3、第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值计税基础；暂时性差异=(负债类)(账面价值计税基础)×(+x=应纳税x;x=可抵扣x；
4、第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率递延所得税负债期初余额；
5、第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)
6、所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异